为期三年的普惠性减税政策惠及超95%企业

时间:2019-12-12 来源: 国际新闻

包容性减税政策必须是三年期“95%以上的企业可以享受优惠待遇”的小微企业包容性减税政策,突出包容性和实质性减税,增强企业的并购意识,务实、简洁、易于实施“1798万”的减税优惠1798万企业,占全国纳税企业总数的95%以上“10万元”的小规模纳税人增值税免税标准。每月销售额从3万元直接增加到10万元

。投资于初创科技型企业的风险投资企业和天使投资者可以扣除投资金额70%的应纳税所得额

。对于小规模增值税纳税人,地方政府可以在50%内减少6项地方税和2项附加税。财政部和国家税务总局近日发布通知,明确小微企业包容性减税政策。本政策的实施期限为2019年1月1日至2021年12月31日 财政部税务管理司和国家税务总局政策法规司相关负责人解释了小微企业包容性减税的相关内容。

减税将惠及更广泛的人群,其中98%是私营企业。

对小微企业实施包容性减税是今年税费减免政策的重要组成部分,也是进一步减税的重要表现。 总的来说,小微企业包容性税收减免政策侧重于三个方面:

一是强调包容性的实质性减税 在小微企业减税政策方面,将进一步放宽小微企业的条件,与工业和信息化部等四个部委的小微企业高标准接轨。 小微企业减税惠及1798万企业,占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%为私营企业。 换句话说,我国绝大多数企业都可以受益于这一政策。

二是诚实守信,努力提高企业的并购意识。 目前对小微企业的税收优惠将从企业所得税和增值税扩大到资源税、城市维护建设税和城市土地使用税等8项税收和2项附加税。 同时,在减轻小微企业实际税负的同时,引入累进税制。小微企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元至300万元的部分,实际税负分别降低至5%和10%,年应纳税所得额不超过300万元的企业税负降低50%以上

三是实用、简洁、可行 通过扩大范围、加大力度,将直接减轻实际税负,增强小微企业享受优惠待遇的确定性和便利性,降低纳税遵从成本。 小规模纳税人增值税免税标准从每月3万元直接提高到每月10万元。 对初创科技型企业的优惠政策也直接提高了标准,拓宽了范围。 同时,考虑到地方财政资源的差异,对于月销售额低于10万元(含)的小规模增值税纳税人,允许地方政府在50%的范围内减免资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税等6项地方税收,以及教育附加费和地方教育附加费等两项附加税

减税方式简单易行,增强了收购意识。

为什么小规模增值税纳税人的免税标准提高到每月10万元?与以前相比,这次出台的政策有哪些变化?

两部门相关负责人解释说,近年来,中国不断加大对小规模增值税纳税人的税收优惠,逐步将销售免税标准提高到每月3万元。 这一次,销售额将进一步增加到每月10万元,免税政策的好处将大大扩大,税收优惠将简单易行,易于操作,这将明显增强企业的收购意识,极大地刺激市场活力,支持小微企业的发展壮大,更好地发挥小微企业在吸收业主渠道中的关键作用。

政策调整前,小型营利性企业的年应纳税所得额、从业人数和总资产分别限制在100万元、100家工业企业(80家其他企业)和3000万元(1000万元其他企业)。 此次调整明确将上述三项标准的上限分别提高至300万元、300人和5000万元。

同时,引入累进计算方法,增加企业所得税的优惠减税。 政策调整前,年应纳税所得额低于100万元的小型营利性企业,应纳税所得额为50%,企业所得税按20%的优惠税率缴纳,即实际税负为10%

调整后,年应纳税所得额不超过300万元的小型营利性企业,应纳税所得额分为两部分。一是年应纳税所得额不超过100万元的部分,计入应纳税所得额25%,按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,计入应纳税所得额50%,企业所得税按20%的税率计算缴纳,实际税负为10%

例如,一个年应纳税所得额为300万元的企业,以前不属于小型营利性企业,需要按25%的法定税率缴纳75万元(300× 25%=75万元)的企业所得税。根据新出台的优惠政策,如果员工和总资产符合条件,只需缴纳企业所得税25万元(100× 25% × 20%+200× 50% × 20%=25万元),大大减轻了所得税负担

对于投资初创科技型企业,将扩大“风险投资企业”的优惠待遇范围,投资初创科技型企业的天使投资者可扣除应纳税所得额的70%。 政策调整前,创业科技型企业的主要条件包括员工不超过200人、总资产不超过3000万元、年销售收入不超过3000万元等。 此次调整将进一步扩大被投资企业享受创业投资税收优惠的范围,使其能够按照企业所得税调整后的中小企业相关标准,开办员工不超过300人、总资产和年销售收入不超过5000万元的科技型企业,从而进一步扩大被投资企业享受创业投资企业和天使投资者税收优惠的范围。

两部门相关负责人表示,小微企业是发展的生力军、就业的主要渠道和创新的重要源泉。 目前,中国经济运行稳定,充满变化和担忧,外部环境复杂而严峻。出台了一系列针对小微企业的包容性减税措施,有利于降低创业和创新成本,增强小微企业发展势头,促进就业扩大。 下一步,财政部、国家税务总局等部门将根据党中央、国务院的决策安排,按照程序及时出台增值税改革等税费减免措施,增强社会购买意识,促进社会积极稳定预期的形成。 (记者李礼辉,吴虞丘)

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